Doppia imposizione e adempimenti

CRS e FATCA: cosa vede realmente il Fisco italiano dei tuoi conti esteri

Ultimo controllo dei dati: agosto 2026

La domanda che quasi tutti si pongono — «ma il Fisco italiano lo viene davvero a sapere?» — ha una risposta semplice: sì, e senza doverlo chiedere. Dal 2017 le informazioni sui conti esteri arrivano automaticamente, ogni anno, per via di trattato.

1. I due sistemi

• CRS (Common Reporting Standard). Standard OCSE per lo scambio automatico di informazioni finanziarie, attuato in Europa dalla direttiva 2014/107/UE e in Italia dalla legge 18 giugno 2015, n. 95. Vi aderisce oltre un centinaio di giurisdizioni, comprese molte tradizionalmente considerate opache.
• FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Normativa statunitense, attuata nei rapporti con l'Italia mediante accordo intergovernativo ratificato con legge 18 giugno 2015, n. 95. Ha una logica diversa: gli Stati Uniti tassano su base di cittadinanza, e lo scambio è strutturalmente asimmetrico.

2. Che cosa viene trasmesso

Le istituzioni finanziarie identificano i conti dei soggetti fiscalmente residenti in altre giurisdizioni e comunicano all'amministrazione del proprio Stato, che a sua volta li trasmette a quella di residenza, un pacchetto informativo che comprende di regola:

• identità e indirizzo del titolare, codice fiscale, data e luogo di nascita;
• numero del conto e identificativo dell'istituzione finanziaria;
• saldo o valore del conto a fine anno o alla chiusura;
• interessi, dividendi, altri redditi e proventi lordi da cessione o rimborso di attività finanziarie.

Per le entità è previsto l'esame dei titolari effettivi: la società interposta non nasconde la persona fisica.

3. Il punto che riguarda gli espatriati

La comunicazione è ancorata alla residenza fiscale dichiarata alla banca. All'apertura del rapporto si sottoscrive un'autocertificazione, e la banca applica procedure di adeguata verifica per riscontrarne la coerenza con gli indizi in suo possesso: indirizzo, recapito telefonico, delega a un residente, ordini di bonifico ricorrenti verso un determinato Stato.

4. Quando i dati arrivano, e che cosa accade

Lo scambio è annuale, con un differimento fisiologico rispetto all'anno di riferimento. I dati confluiscono nell'anagrafe tributaria e vengono incrociati con le dichiarazioni presentate. Il disallineamento più immediato è l'esistenza di un conto estero riferito a un soggetto risultante residente in Italia che non ha compilato il quadro RW.

Ne segue di norma una lettera di compliance, che invita a verificare la propria posizione. È un'occasione: consente ancora, in molti casi, il ravvedimento. Ignorarla porta all'accertamento vero e proprio, trattato nella pagina sugli accertamenti sui falsi residenti.

5. Che cosa non viene trasmesso

Il sistema ha maglie, che però sono più strette di come vengono raccontate: sono esclusi alcuni conti e prodotti di importo limitato o di natura non finanziaria, e restano fuori le giurisdizioni non aderenti, oggi poche e sottoposte a scrutinio rafforzato. Gli immobili esteri non rientrano nel CRS, ma emergono per altre vie, e per essi opera comunque l'IVIE.

Le cripto-attività sono state ricondotte allo scambio automatico con l'estensione del quadro europeo di cooperazione amministrativa e con il corrispondente standard OCSE: l'idea che restino invisibili è superata dai fatti. Si veda la pagina su conti esteri e criptovalute.

6. La conclusione pratica

La strategia dell'occultamento è tecnicamente obsoleta. L'unica pianificazione che regge è quella trasparente: essere realmente residenti dove si dichiara di esserlo, dichiarare ciò che si detiene finché si è residenti in Italia, e conservare le prove.