Nord America

Gli Stati senza imposta sul reddito

Ultimo controllo dei dati: agosto 2026

Nove Stati americani non applicano un'imposta generale sul reddito delle persone fisiche. È il dato che circola di più e quello che spiega di meno: nessuno Stato rinuncia alle proprie entrate, e ciò che non si preleva sul reddito si preleva altrove — sugli immobili, sui consumi, sulle estrazioni. Per un italiano c'è poi un fatto preliminare che rende quasi sempre marginale la scelta dello Stato: l'imposta federale non cambia, e l'imposta italiana pure.

1. Quali sono

Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sud, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming. Due precisazioni recenti, che molte fonti non hanno recepito:

New Hampshire è entrato nel gruppo solo di recente: aveva un'imposta su interessi e dividendi, abrogata a partire dal 1° gennaio 2025. Dal 2026 non tassa alcuna forma di reddito delle persone fisiche.
Washington non tassa il reddito da lavoro, ma dal 2022 preleva un'imposta sulle plusvalenze finanziarie di lungo periodo: aliquota del 7%, con una maggiorazione del 2,9% sulla parte eccedente un milione di dollari annui, e una franchigia annua indicizzata dell'ordine delle centinaia di migliaia di dollari. Per chi vende una partecipazione societaria non è uno Stato «senza imposte».

Il Tennessee ha abolito nel 2021 la propria imposta su interessi e dividendi; l'Alaska, oltre a non avere imposta sul reddito, non ha imposta statale sulle vendite e distribuisce ai residenti una quota dei proventi petroliferi.

2. Dove si sposta il prelievo

«Nessuna imposta sul reddito» non significa «meno imposte». Significa che la stessa spesa pubblica è finanziata con strumenti diversi, e questi colpiscono persone diverse. In Texas l'imposta immobiliare è fra le più alte del Paese: per un pensionato con casa di valore e reddito modesto il conto peggiora. In Nevada e in Tennessee l'imposta sulle vendite è elevata: colpisce chi consuma la quasi totalità del proprio reddito, cioè i redditi bassi. In Florida il prelievo si è in parte spostato su una voce che imposta non è — l'assicurazione obbligatoria della casa — ma che per il bilancio familiare produce lo stesso effetto.

Il modo corretto di confrontare non è guardare l'aliquota assente, ma sommare, sul proprio profilo: imposta sul reddito, imposta immobiliare sulla casa che si comprerebbe davvero, imposta sulle vendite sui consumi effettivi, e assicurazioni obbligatorie. Chi ha reddito alto e casa contenuta guadagna dal modello texano o floridano; chi ha reddito basso e patrimonio immobiliare ci perde.

3. Che cosa non cambia mai

L'imposta federale. È la componente maggiore del carico, e non dipende dallo Stato. Le aliquote federali arrivano al 37%: uno Stato senza imposta sul reddito toglie qualche punto, non la metà del conto.
I contributi di sicurezza sociale e Medicare, che sono federali.
L'imposta italiana, per chi resta residente fiscale in Italia. Se la residenza non si è spostata davvero, la scelta dello Stato americano è irrilevante: si veda i criteri della residenza fiscale italiana.

Gli Stati non sono vincolati dalle convenzioni internazionali. La convenzione fra Italia e Stati Uniti impegna il livello federale. Diversi Stati non ne recepiscono le disposizioni e tassano redditi che il trattato assegna all'altro Stato, o non riconoscono il credito per le imposte estere. È una fonte di doppia imposizione reale, che nessuna procedura amichevole risolve perché lo Stato non è parte del trattato. Chi ha redditi italiani rilevanti dovrebbe includere questo elemento nella scelta dello Stato di destinazione.

4. Uscire da uno Stato ad alta fiscalità

Il trasferimento da California o da New York verso Florida, Texas o Nevada è uno dei movimenti interni più frequenti, e le amministrazioni fiscali di partenza lo sanno: le verifiche sulla residenza sono sistematiche e approfondite, e guardano agli stessi indizi che guarda l'amministrazione italiana — dove vive la famiglia, dove sono i medici, i conti, gli abbonamenti, i figli a scuola, e quanti giorni si è stati dove.

New York applica in più la regola del residente statutario: abitazione permanente più di 183 giorni di presenza bastano a fare di una persona un residente, a prescindere dal domicilio dichiarato — si veda trasferirsi a New York. Il principio è lo stesso che governa il rapporto con l'Italia: la residenza si sposta con i fatti, non con la dichiarazione. Su come si documenta, come provare il trasferimento all'estero.

5. Il saldo netto

La scelta dello Stato conta, ma conta molto meno di tre cose che vengono prima: la categoria di visto che rende possibile il trasferimento, la sanità — che è il vero costo americano — e la effettiva perdita della residenza fiscale italiana. Chi ordina questi tre elementi correttamente troverà che la differenza fra Florida e Georgia, o fra Texas e Colorado, è la meno importante delle sue decisioni. Chi li ignora scoprirà che nessuna aliquota statale a zero compensa una doppia residenza fiscale non risolta.

Fonti.

Discipline statali: assenza di imposta generale sul reddito delle persone fisiche in Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sud, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming.
New Hampshire: abrogazione dell'imposta su interessi e dividendi con effetto dai periodi d'imposta che iniziano dopo il 31 dicembre 2024.
Washington Department of Revenue, per l'imposta sulle plusvalenze di lungo periodo: aliquota del 7%, maggiorazione del 2,9% sulla parte eccedente un milione di dollari, e franchigia annua indicizzata.
Tennessee: abrogazione della Hall income tax su interessi e dividendi, con efficacia dal periodo d'imposta 2021.
Convenzione Italia-Stati Uniti del 25 agosto 1999, art. 2, che individua le imposte considerate: per gli Stati Uniti le sole imposte federali sul reddito.