Pensionati italiani in Messico
Il Messico è una destinazione ragionevole per un pensionato italiano, e per ragioni che reggono al controllo: la pensione privata è imponibile soltanto in Messico in forza della convenzione, il Paese non figura nella lista che fa scattare la presunzione di residenza in Italia, e il costo della vita libera una capacità di spesa che in Italia non esisterebbe. Ci sono però due punti che la divulgazione salta sempre: la pensione pubblica resta tassata in Italia, e i contributi versati in Messico non si sommano a quelli italiani.
1. Il titolo di soggiorno
La pensione è un reddito ricorrente e documentabile: è esattamente ciò che il sistema messicano chiede. Si può accedere direttamente alla residenza permanente dimostrando una pensione di importo superiore alla soglia prevista, oppure passare per la residenza temporanea e convertirla dopo quattro anni. La domanda si presenta al consolato messicano in Italia; le soglie sono espresse in giorni di un'unità di conto rivalutata ogni anno e vanno lette sulla pagina del consolato competente.
2. Dove si tassa la pensione
Due articoli, due esiti opposti. La convenzione fra Italia e Messico dell'8 luglio 1991 dispone, all'art. 18, che le pensioni corrisposte in relazione a un cessato impiego sono imponibili soltanto nello Stato di residenza del beneficiario: il pensionato del settore privato che trasferisce davvero la residenza in Messico è quindi tassato solo lì. L'art. 19, par. 2 stabilisce però che le pensioni pagate da uno Stato per servizi resi a quello Stato sono imponibili soltanto in quello Stato — cioè in Italia — salvo che il beneficiario sia residente e cittadino dell'altro Stato. L'ex dipendente pubblico italiano continua quindi a pagare in Italia, a meno che non acquisti anche la cittadinanza messicana. È la stessa trappola che vale per il Portogallo, per la Grecia e per l'Albania, e la ragione per cui la promessa generica di «pensione detassata» è sempre da verificare sul proprio caso.
Per ottenere il pagamento della pensione italiana al lordo, senza la ritenuta italiana, occorre presentare all'ente erogatore la richiesta di applicazione della convenzione con l'attestazione di residenza fiscale rilasciata dall'autorità messicana. Non è automatico e non è retroattivo senza istanza. Si veda dove si tassa la pensione italiana e riscuotere la pensione italiana all'estero.
3. Il fatto che quasi nessuno dice: non c'è totalizzazione
Fra Italia e Messico non esiste un accordo di totalizzazione dei periodi assicurativi. L'unico strumento bilaterale in materia è l'accordo firmato a Città del Messico il 2 febbraio 1977 ed entrato in vigore il 1° aprile 1977, che ha un oggetto molto più ristretto: consente il pagamento diretto in Italia della pensione messicana ai cittadini italiani rimpatriati, in deroga ai limiti della legislazione messicana. Non consente di sommare i contributi. Chi lavora in Messico costruisce quindi una posizione previdenziale separata, che dovrà raggiungere da sola i requisiti messicani, senza poter contare sugli anni italiani. Per chi arriva già pensionato è irrilevante; per chi si trasferisce a cinquant'anni contando di lavorare ancora, è decisivo.
4. La sanità, che è il punto critico dell'età
- Sistema pubblico: esiste, è gratuito o quasi per le emergenze, ma la qualità è disomogenea e le attese lunghe.
- Iscrizione volontaria al regime previdenziale: possibile con un contributo annuo modesto, ma con periodi di carenza e con esclusione delle patologie preesistenti. Chi si iscrive a settant'anni con una condizione già diagnosticata non troverà lì la risposta.
- Sanità privata: di buon livello nelle grandi città e nei centri con forte presenza straniera, a costi molto inferiori a quelli europei o statunitensi. È la via ordinaria.
- Assicurazione privata: il premio cresce rapidamente con l'età e molte compagnie non accettano nuove adesioni oltre una certa soglia anagrafica o escludono le patologie preesistenti. La polizza va stipulata prima del trasferimento, non dopo, e va letta nella parte sui rinnovi.
- Il rientro in Italia per curarsi non è automatico per chi si è cancellato dall'anagrafe: si vedano l'assistenza sanitaria per gli iscritti all'AIRE e rientrare in Italia per curarsi.
5. Il patrimonio lasciato in Italia
Il pensionato che diventa residente fiscale messicano esce dagli obblighi italiani di monitoraggio — niente quadro RW, niente IVIE e IVAFE — ma resta imponibile in Italia sui redditi di fonte italiana: canoni di locazione, redditi fondiari, e appunto le pensioni pubbliche. Va inoltre considerato che il Messico tassa i propri residenti sul reddito mondiale: rendite, dividendi e plusvalenze italiane entrano nella base imponibile messicana, con il credito per l'imposta pagata in Italia. Il conto complessivo va fatto sull'insieme, non sulla sola pensione.
Un elemento a favore, verificabile: il Messico non è fra gli Stati elencati dal D.M. 4 maggio 1999, quindi non opera la presunzione di residenza in Italia dell'art. 2, comma 2-bis del TUIR. Resta però l'onere di dimostrare, con i fatti, che il trasferimento è reale: si veda come provare il trasferimento all'estero.
6. Dove, e a che condizioni
- Aree di lago e altopiano — clima temperato tutto l'anno, comunità straniere consolidate, servizi sanitari privati raggiungibili. È il profilo che i pensionati scelgono più spesso, e anche quello dove i canoni sono cresciuti di più.
- Città coloniali dell'interno — costi contenuti, buona offerta culturale, distanze maggiori dai centri sanitari di eccellenza.
- Costa — clima caldo-umido tutto l'anno, stagione degli uragani sul versante caraibico, costi turistici nelle località più note.
Il criterio pratico che conta più del clima: la distanza da un ospedale privato serio. A settant'anni è la variabile che decide se un luogo è vivibile, e va misurata in minuti reali di percorrenza. Sul contesto di sicurezza, si veda la sicurezza in Messico: una guida onesta.
- Convenzione fra Italia e Messico per evitare le doppie imposizioni, firmata a Roma l'8 luglio 1991, ratificata con legge 14 dicembre 1994, n. 710, in vigore dal 12 marzo 1995: art. 18 (pensioni imponibili soltanto nello Stato di residenza) e art. 19, par. 2 (pensioni per servizi pubblici imponibili soltanto nello Stato erogante, salvo che il beneficiario sia residente e cittadino dell'altro Stato).
- Accordo fra Italia e Messico in materia di sicurezza sociale, firmato a Città del Messico il 2 febbraio 1977 e in vigore dal 1° aprile 1977, limitato al pagamento diretto in Italia della pensione messicana in favore dei cittadini italiani rimpatriati, in deroga ai limiti della legislazione messicana, e privo di disposizioni sulla totalizzazione dei periodi assicurativi.
- D.M. 4 maggio 1999, che non include il Messico fra gli Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato ai fini dell'art. 2, comma 2-bis del TUIR.
- Ley del Impuesto sobre la Renta, per la tassazione dei residenti sul reddito mondiale.